Công cụ tính Thuế thu nhập cá nhân chuẩn 2026

Áp dụng quy định:

Từ 01/07/2025 - 31/12/2025

Từ 01/01/2026 (Mới nhất)

Áp dụng mức lương tối thiểu vùng {{ stringNew }}

Giảm trừ gia cảnh bản thân

{{ formatNumber(salaryOptionData.giamTruGiaCanhBanThan) }}đ

Người phụ thuộc

{{ formatNumber(salaryOptionData.giamTruNguoiPhuThuoc) }}đ

Thu Nhập (Gross)

VND

Mức lương đóng bảo hiểm Trên lương chính thức Khác

VND

Vùng: (Giải thích)

I II III IV

Số người phụ thuộc

Người

Tính thuế TNCN

Lương GROSS	{{ formatNumber(salaryData.luongGross) }}
Bảo hiểm xã hội (8%)	{{ formatNumber(salaryData.baoHiemXaHoi) }}
Bảo hiểm y tế (1.5%)	{{ formatNumber(salaryData.baoHiemYTe) }}
Bảo hiểm thất nghiệp (1%)	{{ formatNumber(salaryData.baoHiemThatNghiep) }}
Thu nhập trước thuế	{{ formatNumber(salaryData.thuNhapTruocThue) }}
Giảm trừ gia cảnh bản thân	{{ formatNumber(salaryData.giamTruGiaCanh) }}
Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc	{{ formatNumber(salaryData.giamTruNguoiPhuThuoc) }}
Thu nhập chịu thuế	{{ formatNumber(salaryData.thuNhapChiuThue) }}
Thuế thu nhập cá nhân(*)	{{ formatNumber(salaryData.thueThuNhapCaNhan) }}

(*) Chi tiết thuế thu nhập cá nhân (VNĐ)

Mức chịu thuế	Thuế suất	Lương chịu thuế	Tiền nộp
{{ detail.label }}	{{ detail.rate }}	{{ formatNumber(detail.taxableAmount) }}	{{ formatNumber(detail.taxAmount) }}

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Tại sao cần đóng thuế thu nhập cá nhân? Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào? TopCV sẽ giải đáp những thắc mắc liên quan tới thuế thu nhập cá nhân bạn cần nắm rõ.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (Tiếng Anh: Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập cần trích từ lương và các nguồn thu khác (nếu có) của mình để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào tất cả các đối tượng mà có mức lương quy định cần đóng riêng, góp phần thu hẹp khoảng cách giữa các tầng lớp trong xã hội.

Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2026

Trước khi tính thuế thu nhập cá nhân chúng ta cần xác định đối tượng cần đóng thuế thu nhập cá nhân. Đối tượng cần đóng thuế thu nhập cá nhân chia ra hai đối tượng chính là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

Cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là gì?

Khoản 2, Điều 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 số 109/2025/QH15 quy định, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2026

Vậy tính thuế thu nhập cá nhân tính như thế nào? Hãy cùng tham khảo những thông tin dưới đây để có thể tính mức thuế thu nhập cá nhân chính xác.

A. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

* Diễn giải công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
- Tổng thu nhập được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
- Các khoản thu nhập được miễn thuế được xác định là thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật. (Xem thêm tại Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

* Mức giảm trừ gia cảnh:

Theo Khoản 1, Điều 10, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
Đối với người phụ thuộc: Mức giảm trừ gia cảnh là 6,2 triệu đồng/tháng.

* Thuế suất:

Theo Khoản 2, Điều 9, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15, Biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Biểu thuế TNCN lũy tiến 5 bậc theo quy định mới áp dụng từ 01/01/2026

Sự thay đổi biểu thuế lũy tiến giữa quy định mới và quy định cũ

Tóm tắt sự thay đổi:

Tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, sáng 10/12/2025, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Theo đó, Quốc hội chốt phương án sửa biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 xuống 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc, mức thuế cao nhất vẫn giữ 35%.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ ngày 01/01/2026.

B. Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng

Công thức thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là gì?

Cá nhân không cư trú được xác định là người nước ngoài không đáp ứng đủ điều kiện của cá nhân cư trú được quy định tại Khoản 3, Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

A. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân không lưu trú

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNCN x Thuế suất 20%

Trong đó, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Một số thông tin cần lưu ý:

Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập được xác định là thời điểm chịu thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công.

Thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm được xác định là thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy.

B. Công thức để xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời cả ở Việt Nam cả ở nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam

* Đối với cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam / Số ngày làm việc trong năm) * Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

Lưu ý: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo chế độ quy định tại Bộ luật Lao động của Việt Nam.

* Đối với cá cá nhân nước ngoài hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam / 365 ngày) * Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

Lưu ý: Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam được xác định là các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà NLĐ được hưởng ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả hoặc trả hộ cho người lao động.

* Mức lương bao nhiêu phải nộp thuế?

Cá nhân không cư trú thì không được tính giảm trừ gia cảnh, vậy nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế sẽ phải nộp thuế thu nhập (thu nhập chịu thuế > 0 mới phải nộp thuế).

Như vậy, chúng ta hiểu rằng chỉ cần có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải nộp thuế với mức thuế suất 20% / thu nhập chịu thuế. Trường hợp đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định thì được trừ khoản này.

Cách đơn giản nhất để tính thuế thu nhập cá nhân chính xác là sử dụng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân của TopCV. Bạn chỉ cần nhập vào các thông số, công cụ sẽ tính toán và phân tích diễn giải từng loại chi phí để bạn hiểu rõ nhất mức thuế bạn cần đóng.

Những quy định đóng thuế thu nhập cá nhân khác

Đâu là những khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại Điểm c, Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, các khoản phụ cấp và trợ cấp sau không phải tính thuế thu nhập cá nhân:

Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc.
Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.
Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Thử việc có cần đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Theo Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng và có tổng mức thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên tổng thu nhập.

Ví dụ:

Lương của nhân viên thử việc hưởng 100% mức lương chính thức là 20.000.000 đồng sẽ bị khấu trừ 2.000.000 đồng => Lương thực nhận là 18.000.000 đồng.

Lưu ý:

Thời điểm khấu trừ: Công ty sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả cho nhân sự. Thuế TNCN sẽ được công ty trích nộp vào ngân sách nhà nước theo đúng quy định.
Hoàn thuế: Số tiền 2.000.000 đồng này chỉ là "tạm thu". Nếu kết thúc năm tài chính, tổng thu nhập của ứng viên sau khi áp dụng mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 thấp hơn ngưỡng phải nộp thuế, họ sẽ được Nhà nước hoàn lại số tiền này.

Tiền tăng ca, tiền làm thêm giờ có bị áp thuế thu nhập cá nhân không?

Chiếu theo quy định tại Khoản 8, Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên phần tiền này không được miễn toàn bộ mà chỉ được miễn phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định.

Ví dụ:

Ông Nguyễn Lê có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường là 100.000 đồng/giờ.

Theo quy định của công ty, người lao động làm thêm giờ vào ngày thường sẽ được trả 150.000 đồng/giờ. Do đó, mức thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là: 150.000 đồng - 100.000 đồng = 50.000 đồng/giờ.

Theo quy định của công ty, người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ, hoặc ngày lễ sẽ được trả 200.000 đồng/giờ. Do đó, mức thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân khi đó là: 200.000 đồng - 100.000 đồng = 100.000 đồng/giờ.

Trên đây là những chia sẻ của chúng tôi về thuế thu nhập cá nhân và công cụ tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất. Hy vọng qua bài viết này bạn sẽ nắm được cách tính thuế thu nhập cá nhân, từ đó đảm bảo quyền lợi của bản thân.

Công cụ tính thuế TNCN — Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân

Thẻ: Công cụ và biểu mẫu

Bản quyền nội dung thuộc về TopCV.vn, được bảo vệ bởi Luật bảo vệ bản quyền tác giả DMCA.
Vui lòng không trích dẫn nội dung trang web khi chưa được sự cho phép của TopCV.