Chi tiết về cách tính thuế TNCN theo lương Gross và lương Net

Bạn đang tìm hiểu về cách tính thuế TNCN theo lương Gross và lương Net nhưng chưa biết nên tìm hiểu như thế nào? Vậy thì hãy tham khảo ngay bài viết sau đây của TopCV. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thuật ngữ cần biết và hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế TNCN cho cả cá nhân cư trú và không cư trú. Đọc ngay để có thể quản lý tài chính của mình một cách hiệu quả hơn!

Mối quan hệ của lương Gross và lương Net

Lương Gross và lương Net có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Lương Gross được sử dụng để xác định tổng số tiền mà người lao động sẽ nhận được trước khi trừ các khoản thuế và khấu trừ khác. Từ lương Gross, bạn có thể tính toán và xác định lương Net bằng cách trừ đi các khoản thuế và khấu trừ khác.

>> Xem thêm: Cẩm nang các câu hỏi cần biết về lương Gross và lương Net

Cách quy đổi lương Gross sang Net nhanh chóng

Vậy, cách tính lương Gross sang Net và ngược lại như thế nào? Để thực hiện quy đổi 2 mức lương này, bạn cần tính được lương Gross và xác định các khoản khấu trừ khác. Cụ thể như sau:

Cách tính lương Gross và ví dụ

Thông thường, lương Gross sẽ được tính theo công thức sau:

Ví dụ:

Cách tính lương Gross sang Net và ví dụ

Công thức tính lương Net sẽ dựa trên các quy định về thuế thu nhập cá nhân và các khoản khấu trừ khác áp dụng trong quốc gia hoặc khu vực đó. Tại Việt Nam, công thức tính lương Net thường được áp dụng như sau:

Trong đó:

• Xác định mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Trong mỗi quốc gia, có các mức thuế thu nhập cá nhân khác nhau áp dụng cho các khoảng thu nhập khác nhau. Bạn cần tìm hiểu và biết mức thuế TNCN áp dụng cho thu nhập của bạn.
• Xác định các khoản khấu trừ: Các khoản khấu trừ bao gồm các khoản đóng BHXH, BHYT, BHTN và các khoản khác theo quy định của pháp luật. Hãy xem xét và tính toán tổng số tiền khấu trừ mà bạn cần trừ đi từ lương Gross.
• Tính toán lương Net: Trừ tổng số tiền thuế và các khoản khấu trừ từ lương Gross để tính toán lương Net theo công thức trên.

Ví dụ:

>> Xem thêm:

• [Giải đáp] Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?
• Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025 trên eTax Mobile

Cách tính thuế TNCN theo lương Gross và lương Net

Vậy tính thuế thu nhập cá nhân tính như thế nào? Hãy cùng tham khảo những thông tin dưới đây để có thể tính mức thuế thu nhập cá nhân chính xác.

A. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:

Trong đó:

* Thu nhập tính thuế:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
  • Tổng thu nhập được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
  • Các khoản thu nhập được miễn thuế được xác định là thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật (Xem thêm tại Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

* Mức giảm trừ gia cảnh:

Theo Khoản 1, Điều 10, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

• Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
• Đối với người phụ thuộc: Mức giảm trừ gia cảnh là 6,2 triệu đồng/tháng.

* Thuế suất:

Theo Khoản 2, Điều 9, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15, thuế luỹ tiến được quy định như sau:

Như vậy, theo quy định mới từ ngày 1/1/2026, người lao động có thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc sẽ không thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh những thay đổi về chính sách thuế, thị trường lao động trong năm tới được dự báo sẽ có nhiều biến động do tác động của khủng hoảng kinh tế và làn sóng công nghệ (đặc biệt là AI). 

>> Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân của TopCV để biết mức thuế phải đóng hàng tháng của mình là bao nhiêu, từ đó chủ động tính toán mức lương Gross và Net thực nhận:

Tính Thuế thu nhập cá nhân

Để có cái nhìn toàn diện về xu hướng tuyển dụng và chủ động chuẩn bị cho lộ trình sự nghiệp, bạn có thể tham khảo Báo cáo thị trường tuyển dụng 2025 - 2026 của TopCV. Báo cáo được phát hành song ngữ Anh - Việt và là tài liệu độc quyền dành cho những đáp viên, đối tác và các khách hàng đủ điều kiện của TopCV.

Các thuật ngữ cần biết khi tính thuế TNCN theo lương Gross và Net?

Trước khi đến với Cách tính thuế TNCN theo lương GROSS và lương Net, bạn cần nằm những thuật ngữ liên quan. Bao gồm như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế mà cá nhân phải trả dựa trên tổng thu nhập thu được từ các nguồn khác nhau trong một năm tài chính. Đây là một hình thức thuế quan trọng trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia, bao gồm cả Việt Nam.

Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập của cá nhân sau khi đã khấu trừ các khoản chi phí được cho phép và các khoản giảm trừ thuế. Thuế này được sử dụng để đóng góp vào ngân sách quốc gia và hỗ trợ các hoạt động công cộng, chẳng hạn như giáo dục, y tế, cơ sở hạ tầng, và các dịch vụ khác.

Các nguồn thu nhập cá nhân chủ yếu bao gồm lương và công việc, tiền lãi từ ngân hàng hoặc khoản đầu tư, thu nhập từ kinh doanh cá nhân, thu nhập từ bất động sản, tiền lương hưu, và các khoản thu nhập khác. Mỗi quốc gia có hệ thống thuế TNCN riêng, đặt ra các mức thuế khác nhau tùy theo mức độ thu nhập và các quy định pháp luật nội địa.

Việc tính toán thuế TNCN có thể phức tạp và yêu cầu sự hiểu biết về các quy định và quy tắc thuế thu nhập cá nhân của quốc gia tương ứng. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định, nhiều quốc gia đã thiết lập các hướng dẫn chi tiết và công cụ tính toán để hỗ trợ người dân trong việc tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lương Gross và lương Net

Lương Gross và lương Net là 2 hình thức lương phổ biến và sẽ ảnh hưởng đến quá trình bạn tính thuế thu nhập cá nhân. Trong đó:

• Lương Gross : Là tổng thu nhập của người lao động hay còn gọi là lương trước thuế.
  Lương Net: Là tiền lương/thu nhập mà người lao động thực nhận theo từng tháng sau khi đã khấu trừ các khoản chi phí, thuế khác. Hay đây còn được gọi là lương sau thuế.

>> Sử dụng ngay công cụ tính lương Gross Net của TopCV, bạn sẽ dễ dàng quy đổi lương Net sang Gross online chỉ trong một nốt nhạc, từ đó chủ động đưa ra đề xuất nên nhận mức lương Gross hay lương Net khi deal lương với nhà tuyển dụng. Truy cập để trải nghiệm ngay!

Tính lương Gross - Net

Cá nhân cư trú/cá nhân không cư trú

Thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ khác nhau giữa công dân cư trú và công dân không cư trú. Cụ thể như sau:

• Cá nhân cư trú là người:
  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
  • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
• Ngược lại, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định kể trên.

Vậy, qua bài viết trên bạn đã nắm được các tính thuế TNCN dựa trên lương Gross và lương Net. Việc biết tính thuế TNCN giúp người lao động chủ động kiểm soát bảng lương, đảm bảo công ty khấu trừ đúng số tiền và không bỏ lỡ cơ hội nhận lại tiền hoàn thuế hàng năm. Ngoài ra, hiểu rõ các mức thuế suất còn là "vũ khí" đắc lực giúp bạn đàm phán lương Net/Gross chính xác khi phỏng vấn và tối ưu hóa các khoản giảm trừ để gia tăng thu nhập thực nhận một cách hợp pháp.

Nếu bạn vẫn đang trong quá trình tìm việc, đừng quên ghé thăm "kho việc làm" đồ sộ với hơn 30.000 việc làm được cập nhật và làm mới mỗi ngày từ TopCV. Ngoài ra, TopCV cũng vô cùng tự hào với việc cung cấp đa dạng mẫu CV đủ ngành nghề, đủ thiết kế để bạn có thêm tự tin ứng tuyển, tự tin phỏng vấn và tiến gần hơn với công việc mơ ước.

TopCV chúc bạn thành công trên con đường đã chọn.