Tổng hợp các câu hỏi phỏng vấn Kế toán thuế thường gặp kèm gợi ý trả lời

Trong công việc trước đây, tôi đã từng sử dụng phần mềm MISA và FAST để hạch toán chi phí, xuất hóa đơn và lập các báo cáo thuế định kỳ; đồng thời sử dụng HTKK và iTaxViewer để kê khai, nộp và rà soát tờ khai thuế. Với các công cụ này, tôi có thể thực hiện các nghiệp vụ kế toán thuế một cách nhanh chóng và chính xác hơn, đảm bảo các báo cáo, hồ sơ thuế luôn đúng hạn và tuân thủ các quy định mới nhất của cơ quan thuế. Trong trường hợp Quý công ty sử dụng các phần mềm khác, tôi luôn sẵn sàng học hỏi để đáp ứng yêu cầu công việc.

Để tìm việc làm Kế toán thuế tại các doanh nghiệp uy tín, bạn có thể truy cập trang việc làm của TopCV. Hàng trăm cơ hội nghề nghiệp hấp dẫn đang chờ bạn khám phá!

Apply Kế toán thuế

Dựa trên quy định hiện hành, các loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp cần nộp gồm:

• Lệ phí môn bài môn bài: Nộp hàng năm dựa trên số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Kê khai theo tháng hoặc quý dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Hiện tại có 04 mức thuế suất là 0%, 5%, 10% và 8% (áp dụng đến hết ngày 31/12/2026).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tạm nộp theo quý (chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý sau) và quyết toán năm, tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn khi chi trả thu nhập cho người lao động, kê khai theo tháng/quý và quyết toán năm.

Ngoài ra, tùy vào lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, v.vv.. Ví dụ, các mặt hàng như: rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô, v.vv.. thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối là đối tượng chịu thuế, còn doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, thu và nộp thuế cho Nhà nước thông qua việc cộng thuế GTGT vào giá bán.

Hiện nay, thuế GTGT được tính theo hai phương pháp là khấu trừ và trực tiếp. 

Theo phương pháp khấu trừ, số thuế phải nộp được xác định bằng cách lấy thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào. Ngược lại, với phương pháp trực tiếp, thuế GTGT phải nộp được tính trực tiếp trên doanh thu hoặc trên giá trị gia tăng.

Sự khác biệt cơ bản nhất của hai phương pháp này là phương pháp khấu trừ cho phép doanh nghiệp khấu trừ, bù trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, trong khi phương pháp trực tiếp không cho phép khấu trừ và không được hoàn thuế GTGT đầu vào.

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, tôi xin trình bày thời hạn kê khai và nộp thuế GTGT như sau:

• Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: Thuế GTGT tháng 01/2026 thì hạn chót nộp tờ khai và tiền thuế là ngày 20/02/2026.
• Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: Thuế GTGT quý 2/2026 (tháng 3, 4, 5) thì hạn chót kê khai và nộp thuế là ngày 30/06/2026.
• Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ, lễ thì hạn cuối được tính là ngày làm việc tiếp theo.

a. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN theo phương pháp doanh thu trừ chi phí:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
• Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập.

Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

+ Các Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN theo Mẫu số 03-3A/TNDN; Mẫu số 03-3B/TNDN; Mẫu số 03-3C/TNDN; 03-3D/TNDN.

+ Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài theo mẫu số 03-4/TNDN.

+ Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

+ Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ theo mẫu số 03-6/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với cơ sở sản xuất theo mẫu số 03-8/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-8A/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện theo mẫu số 03-8B/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03-8C/TNDN.

+ Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế TNDN tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm theo mẫu số 03-9/TNDN.

b. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu:

• Tờ khai thuế TNDN theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
• Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập.

Riêng Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan thuế. 

Đối với hóa đơn đầu vào có giá trị trên 20 triệu đồng, để được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 20 triệu đồng trở lên. Các chứng từ không dùng tiền mặt như: séc, ủy nhiệm chi, lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, v.vv..
• Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài điều điều kiện ở trên, doanh nghiệp còn cần phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Hóa đơn điện tử hợp lệ cần đáp ứng đầy đủ điều kiện về tính hợp pháp, hợp lý và hợp lệ, cụ thể:

Tính hợp pháp: 

• Hóa đơn điện tử phải đảm bảo đúng định dạng văn bản XML.
• Hóa đơn điện tử đã được doanh nghiệp đăng ký sử dụng và được Cơ quan thuế chấp nhận trước khi đưa vào sử dụng.
• Hóa đơn được lập đúng thời điểm, đúng và đầy đủ nội dung theo quy định.
• Đối với hóa đơn có mã của Cơ quan thuế thì cần phải được Cơ quan thuế cấp mã trước khi gửi cho bên mua. Đối với hóa đơn không có mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp chỉ được sử dụng sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

Tính hợp lệ: 

• Hóa đơn điện tử phải ghi đầy đủ các nội dung: Tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn; tên, địa chỉ, mã số thuế của cả bên bán và bên mua; tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất và tổng tiền thanh toán; chữ ký của người bán và người mua; thời điểm lập hóa đơn; thời điểm ký số trên hóa đơn, v.vv..
• Hóa đơn phải có chữ ký số của doanh nghiệp, hộ kinh doanh trước khi gửi cho người mua (trừ một số trường hợp theo khoản 14 Điều 10 Nghị định 123/NĐ-CP).
• Hóa đơn phải được lập, quản lý, sử dụng theo nguyên tắc được pháp luật quy định.

Tính hợp lý: Hóa đơn phải gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế và có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, hộ kinh doanh.

Trong quá trình làm việc, tôi thường kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn theo 3 bước: đầu tiên là rà soát các tiêu thức trực tiếp trên hóa đơn (thông tin các bên, nội dung, chữ ký số, v.vv..); sau đó tra cứu hóa đơn trên hệ thống của Tổng cục Thuế; cuối cùng đối chiếu lại thông tin tra cứu với hóa đơn để xác định tính hợp lệ trước khi hạch toán.

Theo quy định, thuế TNDN được tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ (phần doanh thu sau khi trừ các khoản chi phí được trừ và các khoản điều chỉnh theo Luật thuế TNDN). Do đó, nếu doanh nghiệp bị lỗ (thu nhập chịu thuế ≤ 0), thì không phải nộp thuế TNDN. Đồng thời, doanh nghiệp được chuyển lỗ sang các năm sau (tối đa 5 năm liên tiếp kể từ năm tiếp theo năm phát sinh) để giảm bớt số thuế phải nộp trong tương lai khi có lợi nhuận trở lại.

Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp được bù trừ lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động khác trong cùng kỳ (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư theo quy định).

Ngoài ra, dù kinh doanh lỗ, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai và quyết toán thuế TNDN đầy đủ theo quy định của pháp luật.

Hóa đơn điều chỉnh được sử dụng khi hóa đơn điện tử đã lập có sai sót về một số chỉ tiêu như: số tiền, thuế suất hàng hóa sai quy cách/chất lượng nhưng không thay đổi toàn bộ nội dung hóa đơn. Doanh nghiệp có thể lập nhiều hóa đơn điều chỉnh cho cùng một hóa đơn gốc nếu phát sinh nhiều sai sót khác nhau. Trên hóa đơn điều chỉnh phải thể hiện rõ nội dung “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Còn hóa đơn thay thế được sử dụng khi hóa đơn có sai sót nghiêm trọng (như: sai mã số thuế người mua, sai toàn bộ nội dung hóa đơn hoặc các trường hợp cần thay thế hoàn toàn hóa đơn đã lập). Hóa đơn thay thế chỉ được lập một lần cho mỗi hóa đơn gốc và phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Để tiếp cận tin tuyển dụng từ những doanh nghiệp uy tín, bạn hãy truy cập trang việc làm của TopCV. Hàng ngàn cơ hội việc làm lương cao, đãi ngộ tốt đang chờ bạn khám phá. Tìm việc ngay!

Tìm việc ngay

Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, các đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân gồm:

• Cá nhân cư trú: Cá nhân sống tại Việt Nam 183 ngày trở lên (theo dương lịch) hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam và có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà có thời hạn).
• Cá nhân không cư trú: Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Để cập nhật kịp thời các thay đổi về quy định và chính sách thuế, tôi thường theo dõi thông tin trên website của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, Cổng thông tin Chính Phủ. Ngoài ra, tôi cũng tham gia các diễn đàn và hội nhóm chuyên môn về Kế toán trên Facebook, LinkedIn để trao đổi nghiệp vụ và cập nhật nhanh những thay đổi quan trọng. 

Ví dụ, thời gian gần đây tôi đã chủ động theo dõi và cập nhật các điểm mới liên quan đến các sắc thuế lớn như: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân (TNCN), v.vv.. từ đó rà soát lại quy trình kê khai để đảm bảo áp dụng đúng và hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp.

Tại công ty cũ, tôi đã từng giải trình số liệu khi Cơ quan thuế yêu cầu và tham gia làm việc trong các đợt kiểm tra thuế định kỳ. Cụ thể, tôi chủ động rà soát số liệu, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan trước khi làm việc. Đồng thời, tôi cũng trao đổi rõ ràng, trung thực với cán bộ thuế để làm rõ các vấn đề phát sinh, qua đó, giúp quá trình làm việc diễn ra thuận lợi và hạn chế rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.

Để tiến gần hơn đến vị trí công việc mơ ước, bạn cần chuẩn bị một bản CV chuyên nghiệp, thể hiện kỹ năng chuyên môn phù hợp với yêu cầu công việc. Sử dụng công cụ tạo CV online của TopCV để nhanh chóng hoàn thiện hồ sơ xin việc chuyên nghiệp, đúng chuẩn!

Tạo CV Kế toán thuế

Để tối ưu chi phí thuế cho doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tôi sẽ lập kế hoạch thuế trên cơ sở nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế. Cụ thể, tôi rà soát và kiểm soát chặt chẽ các khoản chi phí, đảm bảo chi phí được hạch toán hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ để được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Tôi cũng theo dõi sát kết quả kinh doanh để thực hiện bù trừ lỗ - lãi và chuyển lỗ đúng quy định, giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế TNDN trong các kỳ có phát sinh lợi nhuận. Bên cạnh đó, tôi chủ động cập nhật và áp dụng các chính sách ưu đãi, miễn giảm hoặc gia hạn thuế phù hợp với ngành nghề và tình hình hoạt động của doanh nghiệp, qua đó tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp và bền vững.

Khi phát hiện hóa đơn đã kê khai thuế bị sai sót, tôi sẽ xử lý theo các bước sau đây:

Bước 1: Rà soát và xác định chính xác nội dung sai sót của hóa đơn (sai tên, địa chỉ người mua; sai mã số thuế; sai số tiền, thuế suất hoặc hàng hóa, dịch vụ).

Bước 2: Căn cứ vào tính chất sai sót để lựa chọn hình thức xử lý phù hợp theo quy định.

• Trường hợp sai tên, địa chỉ nhưng đúng mã số thuế:Thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn.
• Trường hợp sai mã số thuế, số tiền, thuế suất: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định.

Bước 3: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh/thay thế và thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh vào kỳ tính thuế đã kê khai sai.

Bước 4: Lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan như hóa đơn sai sót, hóa đơn điều chỉnh/thay thế, biên bản thỏa thuận với người mua để phục vụ công tác giải trình, thanh tra - kiểm tra thuế khi cần.

Trong trường hợp Giám đốc yêu cầu hạch toán một khoản chi phí không có hóa đơn hợp lệ, tôi sẽ trao đổi thẳng thắn nhưng khéo léo để làm rõ các rủi ro thuế có thể phát sinh. Tôi giải thích rằng các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, mà sẽ phát sinh truy thu và xử phạt theo quy định.

Trên cơ sở đó, tôi đề xuất phương án là bổ sung hóa đơn, chứng từ hợp lệ nếu có thể. Trường hợp không thể bổ sung, tôi vẫn ghi nhận khoản chi vào sổ sách kế toán để phản ánh đúng chi phí thực tế và dòng tiền của doanh nghiệp, nhưng xác định đây là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

Cách xử lý này giúp đảm bảo số liệu kế toán phản ánh đúng thực tế hoạt động của doanh nghiệp nhưng vẫn tuân thủ đúng pháp luật thuế, tránh bị phạt do gian lận thuế.

Khi phát hiện doanh nghiệp bị phạt chậm nộp thuế, tôi sẽ ngay lập tức kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ khai thuế và các thông báo từ Cơ quan thuế để xác định loại thuế nào bị chậm nộp (GTGT, TNDN, Thuế môn bài, v.vv..), số tiền bị phạt và nguyên nhân chậm nộp (do sót tờ khai, sai số liệu hay quên nộp tiền). Trên cơ sở đó, tôi xử lý theo từng trường hợp cụ thể:

• Nếu chậm nộp tờ khai: Lập tức nộp tờ khai còn thiếu hoặc hồ sơ khai bổ sung theo đúng quy định và thực hiện nghĩa vụ nộp phạt phát sinh.
• Nếu chậm nộp tiền thuế: Tiến hành nộp đầy đủ số thuế còn thiếu kèm theo tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Để không tái diễn, tôi sẽ sử dụng phần mềm kế toán để thiết lập cảnh báo hạn nộp tờ khai và tiền thuế, kết hợp rà soát nghĩa vụ thuế phát sinh theo từng kỳ nhằm đảm bảo việc kê khai, nộp thuế được thực hiện đúng hạn. 

Khi nhận được yêu cầu “lách thuế” từ cấp trên, tôi sẽ bình tĩnh trao đổi trực tiếp với sếp để làm rõ mục tiêu thực sự của yêu cầu đó.

Trong trường hợp yêu cầu đó mang bản chất trốn thuế (như: sử dụng hóa đơn khống, ghi nhận thiếu doanh thu, hợp thức hóa chi phí không có thật, v.vv..), tôi sẽ giải thích rõ đây là hành vi vi phạm pháp luật, có thể dẫn đến các rủi ro về pháp lý như: nguy cơ bị thanh tra - kiểm tra thuế, bị xử phạt hành chính, truy thu thuế, thậm chí là truy cứu trách nhiệm hình sự. Đồng thời, tôi cũng thể hiện rõ lập trường không thực hiện các hành vi trái quy định, nhằm kiểm soát rủi ro thuế cho doanh nghiệp về lâu dài.

Ngược lại, nếu mục tiêu của Ban lãnh đạo là tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, tôi sẽ chủ động tư vấn các giải pháp phù hợp như: tận dụng các chính sách ưu đãi thuế theo ngành nghề hoặc địa bàn, rà soát và phân bổ chi phí hợp lý, lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp, v.vv.. Qua đó, doanh nghiệp vừa giảm được chi phí thuế, vừa đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.